一文详解菲律宾公司税收政策及注册要求

以下是对菲律宾公司税收政策及注册要求的详细介绍：

一、税收政策

菲律宾的税收政策主要受《菲律宾企业复苏和企业税收激励法案》（CREATE法案）、《加速和包容税收改革（TRAIN）法》、《菲律宾宪法》第六条第28款和《菲律宾国家国内税收法》等法案管辖。在菲律宾注册的公司需要缴纳的主要税种包括：

企业所得税

菲律宾企业所得税税率为25%。

对于微型、小型及中型企业（MSMEs），即年应税收入位于500万至1亿（不含）菲律宾比索区间的企业，可享受20%的较低企业所得税率。

菲律宾国内公司对其全球收入征税，而外国公司仅对其在菲律宾境内的收入征税。

自企业运营进入第四年起，菲律宾政府针对国内企业和在菲注册的外国公司实施了一项名为低企业所得税（MCIT）的政策，税率固定为公司总收入的2%。

预扣税

股息：居民公司分配给非居民的股息，通常需按25%税率预扣税，但如果非居民所在国提供15%的税收抵免政策，则实际征税率为15%。此外，根据相关税收协议，预扣税率可依据协定规定予以降低。

利息：除非税收协定另有规定，支付给非居民的利息须缴纳20%的预扣税。

特许权使用费：向菲律宾国内或居民公司支付的特许权使用费应缴纳20%的终预扣税，向非居民支付的特许权使用费征收25%的预扣税。

附加福利税

根据新所得税法规，针对监督与管理层人员的额外福利实行征税政策，税率为福利总价值的35%。额外福利涵盖广泛，涉及现金及实物形式的诸多方面，如住宿、费用补贴、交通工具提供等。

个人所得税

菲律宾公民应就其来源于菲律宾境内外所得进行纳税。外国个人所得税自然人实行累进税制，根据新规定，起征点为25万比索/年，税率范围为15%~35%。

增值税

主要针对在菲律宾境内进行的商品销售、交换、租赁以及提供的服务所得进行征税。

增值税的一般税率为12%，但部分商业活动可适用零税率。

比例税

是对免征增值税的交易和经营主体进行征税的税种，税率根据具体活动有所不同。

此外，还有消费税、公用事业税等其他税种。其中，消费税主要征收对象为在菲律宾生产、制造的用于国内销售或消费以及其他目的的特定商品，也适用于部分应缴纳增值税和关税的进口商品。

二、注册要求

在菲律宾注册公司需要满足以下要求：

股东与董事

至少需要有一名自然人股东，一般建议是两名自然人股东，股东可以是公司法人或者是公司管理者，须拥有1%以上的股权。

须有一名本地的居民或者是长期居留的外国公民担任公司秘书。

如果注册的是股份有限公司，至少要两名股东组成，允许外国投资者持股。如果菲律宾籍股东的持股比例低于60%，该公司将被归类为外资企业。

注册资本

全外资控股的公司须全额实缴注册资金20万美元。

股份公司实缴资本至少为5000比索。

境外公司分公司需要至少20万美元的注册资本。

境外公司办事处需要至少3万美元的资本。

注册资料

准备2~5个原创性的企业名称，并提交给证券交易委员会（SEC）进行核名。

提供菲律宾境内的公司注册地址证明，可以是租赁的地址，需要提供租赁合同。

提供公司股东和董事的身份证件（如护照、身份证、选民证等），以及详细的股权分配比例。如果股东是法人，还需要提供注册证书、章程、董事会决议等文件，并进行公证认证。

准备公司章程，包括公司的组织架构、经营范围、股东权益等规定。

注册流程

向SEC提交公司名称注册申请，并选择公司类型。核名通常需要1~3个工作日完成。

将公司章程及相关文件提交给SEC，以获取公司登记证书。提交注册材料并进行审核通常需要5~15个工作日。

获取地方政府单位同意书，携带必要文件前往公司所在地的zhengfubumen获取同意书，并根据公司业务性质和范围，可能需要办理其他相关认证。

开通企业银行账户、办理社保SSS、医保Philhealth和公积金PAG-IBIG等账户。

预约领取营业执照，刻制公司公章，通常需要1~2个工作日。